Si se le ponen los ojos bizcos cuando empieza a leer sobre las Distribuciones Mínimas Obligatorias (RMD) y las Distribuciones Benéficas Cualificadas (QCD), ¡no es el único! Y, dada la aprobación en diciembre de 2022 de la legislación SECURE 2.0, es especialmente importante comprender los cambios en las normas de RMD si participa en donaciones benéficas y ha alcanzado la edad de 70 años y medio.

¿Qué es un RMD en primer lugar?

Un poco de historia puede ser de ayuda. Los RMD se remontan a 1974, cuando se promulgó la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA, por sus siglas en inglés) para reformar las pensiones y ofrecer un instrumento de ahorro para la jubilación a los trabajadores no pensionistas a través de los denominados "planes de jubilación cualificados", que pueden crecer libres de impuestos mientras los activos estén en el plan.

Al exigir que un contribuyente empiece a realizar distribuciones de los planes de jubilación cualificados cuando alcanza una determinada edad, el gobierno de Estados Unidos puede empezar a recaudar ingresos fiscales sobre estas "distribuciones mínimas obligatorias" de activos que han crecido con impuestos diferidos durante todos esos años y décadas.

Aquí es donde entramos en materia. El administrador del plan comunica el importe distribuido del RMD en el formulario 1099-R del IRS (pero -y aquí hay un matiz- no si el RMD se "satisfizo" mediante una Aportación Benéfica Cualificada [QCD]-véase más abajo). El contribuyente ingresa este importe en la línea 4B del formulario 1040 de la declaración federal del impuesto sobre la renta y, por supuesto, el importe se incluye como renta imponible para el año en que se distribuyó. Por lo tanto, el resultado neto es que los RMD se añaden a la renta imponible, pero no en el caso de las transferencias directas a organizaciones benéficas cualificadas (QCD).

¿Qué tipos de cuentas requieren RMD?

Para 2023, los titulares de cuentas de 73 años o más que participen en planes de jubilación cualificados como estos están sujetos a RMD:

• IRA tradicional
• Pensión simplificada de los trabajadores por cuenta ajena (SEP)
• IRA SIMPLE
• 401(k), 430(b) o 457 a cargo de la empresa

Una vez iniciadas, las distribuciones se efectúan anualmente, hasta el agotamiento de la cuenta o el fallecimiento del titular. (Tenga en cuenta que las distribuciones también deben tomarse de las cuentas IRA heredadas, aunque bajo reglas diferentes).

¿Cómo se calcula el importe del RMD?

Para calcular el RMD se tiene en cuenta todo el saldo de una cuenta de jubilación cualificada, aunque, por supuesto, cada año sólo debe distribuirse una fracción del saldo. Lamentablemente, el importe de la distribución no se determina con facilidad ni de forma sistemática. Esto contribuye a la confusión de algunos jubilados sobre los RMD y los requisitos. Puede encontrar calculadoras de RMD en línea aquí o aquí, y el administrador de su cuenta de jubilación puede proporcionarle orientación.

¿Cuándo empiezan los RMD?

Eso también tiene truco. Para los años 2023 - 2032, la fecha de inicio es su año natural de edad (73 años). Por ejemplo, un titular nacido en 1955 empezaría en 2028. A partir de 2033, será su año natural de edad (75 años). Los titulares de cuentas nacidos en 1960 disfrutan de una especie de "prórroga de dos años", dado que cumplirían 73 años en 2033. Pero como la disposición de la edad de 75 años comienza el 1 de enero de 2033, su RMD comienza en 2035.

Para todos los titulares de cuentas, el gran beneficio de los RMD ahora más tardíos proviene de conservar los saldos de las cuentas durante más tiempo. Evita aumentar innecesariamente su renta imponible y, por tanto, reduce el riesgo de pasar a un tramo impositivo más alto. Antes de los aumentos de la Ley SECURE aprobados en 2019 y 2022, los RMD comenzaban a la edad de 70 ½ y 72 años. Por lo tanto, los contribuyentes ahora pueden disfrutar de algunos años más de crecimiento de la inversión libre de impuestos.

Cómo los contribuyentes benéficos pueden marcar la casilla RMD con un QCD

Ahora que ya sabe cómo se aplican las normas sobre RMD a su situación, puede empezar a ver cómo las QCD pueden suponer una gran ventaja si posee una cuenta IRA. Los QCD son vehículos realmente beneficiosos para el contribuyente y la beneficencia.

Para empezar, puede empezar a hacer QCD a los 70 ½ años, mucho antes de alcanzar la edad en la que debe hacer RMD. Una QCD se produce cuando usted dirige una distribución de una cuenta IRA de hasta 100.000 $ anuales (o 200.000 $ si presentan declaraciones de la renta conjuntas) a una o más organizaciones benéficas que reúnan los requisitos, incluido un fondo designado, de campo de interés o no restringido de la fundación comunitaria. Aunque el QCD no es deducible per se, el efecto general del QCD es reducir sus impuestos porque el QCD cuenta para su RMD pero, a diferencia de un RMD, no se incluye en su renta imponible.

¿En resumidas cuentas? Si ha alcanzado la edad de 70 ½ años, posee una cuenta IRA, se preocupa por las causas benéficas y no necesita un ingreso RMD completo para cubrir sus gastos de manutención, póngase en contacto con Heidi Pelletier, Directora de Asesoramiento a Donantes de YVCF, para saber cómo un QCD podría funcionar maravillosamente para usted.