El 23 de diciembre de 2022, el Congreso aprobó la tan esperada ley general de gastos de 1,65 billones de dólares conocida como Ley de Asignaciones Consolidadas de 2023 ("CAA", por sus siglas en inglés), y el 29 de diciembre de 2022, el Presidente Biden firmó la ley. Con más de 4.000 páginas, la Ley incluye una amplia gama de disposiciones que afectan a múltiples sectores.

De especial interés para los abogados, contables y gestores de patrimonios que asesoran a filántropos son las siguientes disposiciones disposiciones a partir de la mitad del proyecto de ley. La legislación bipartidista a menudo denominada "SECURE 2.0" está incluida en la legislación CAA. Como antecedentes, las disposiciones de SECURE 2.0 se basan en la Ley SECURE original de 2019 ("SECURE" significa "Setting Every Community Up for Retirement Enhancement"). SECURE 2.0 incluye las mejoras de la Distribución Caritativa Calificada (QCD) que se han estado preparando durante muchos meses.

He aquí tres disposiciones clave de la nueva ley que afectan a los filántropos:

-Los contribuyentes ahora pueden hacer una transferencia única de $50,000 QCD a un fideicomiso caritativo remanente (CRT) u otra donación de interés dividido como una anualidad caritativa (CGA). Estas son las disposiciones de la"Legacy IRA ". Tenga en cuenta que la ley exige que la CGA o CRT se cree con el único fin de recibir una QCD, ya que la nueva ley exige que el vehículo contenga únicamente activos de la cuenta IRA.

-La edad mínima de distribución obligatoria (RMD) (anteriormente 72 años) aumentó a 73 años el 1 de enero de 2023. La edad aumentará a 75 años a partir del 1 de enero de 2033. Aunque esta disposición no está directamente relacionada con las donaciones benéficas, afectará a los planes financieros generales de sus clientes y, potencialmente, al calendario y la estrategia de su filantropía. Como recordatorio, la "distribución mínima obligatoria" (RMD) se refiere a la cantidad obligatoria que un contribuyente debe retirar de los planes de jubilación cualificados, que incluyen las cuentas IRA, así como las 401(k)s y otras cuentas de jubilación con impuestos diferidos.

-El límite anual por contribuyente de 100.000 dólares para los QCD se indexará ahora en función de la inflación, lo que permitirá a los contribuyentes donar aún más de sus cuentas IRA directamente a organizaciones benéficas.

Esto es lo que no ha cambiado:

-La posibilidad de realizar una QCD sigue siendo válida a partir de los 70 ½ años. Esto permite a los contribuyentes que aún no están obligados a realizar distribuciones de IRA en virtud de las normas RMD seguir aprovechando la técnica QCD sin el impacto del impuesto sobre la renta sobre los fondos distribuidos, mientras que también elimina esos fondos de la responsabilidad de futuros impuestos sobre el patrimonio.

-Los contribuyentes obligados a realizar RMD pueden seguir contando los QCD para sus RMD, evitando así el habitual impacto del impuesto sobre la renta en los RMD.

-Entre las organizaciones benéficas que pueden recibir QCD se incluyen los fondos designados, los fondos para campos de interés y los fondos para becas de la fundación comunitaria, pero no los fondos asesorados por donantes.

¿Tiene preguntas? Estaremos encantados de ayudarle. Escríbenos a heidip@yakimavalleycf.org o llama al 509-457-7616 ext. 4 para hablar con Heidi Pelletier, Directora de Asesoramiento a Donantes.